Tisztelt könyvelők!
Én asztalos vagyok, és áfa mentes kata-s egyéni vállalkozó szeretnék lenni. Az lenne a kérdésem, hogy ha pl. egy konyhát készítek, akkor az anyag mondjuk 400000 Ft, a munkadíj 250000 Ft, 650000 Ft-ról kell kiállítani a számlát? Ez egyben számít bele a 12 millióba, vagy ha gyűjtöm a számlákat, akkor azt levonják, és csak a munkadíj számít bele? Az anyag lehet bútorlap, vasalat, csavar stb.
A másik kérdésem az lenne, hogy csak helyszíni szerelésre ki lehet váltani a vállalkozást? Én nem szeretnék telephelyet, nincsenek faipari gépeim, csak kézi gépek, szerszámok.
Köszönöm!
Tamás
KATA-s áfa mentes vállalkozás, anyagelszámolás
15 válasz
Kedves Tamás!
Természetesen a teljes összeget ki kell számlázni (anyag+munkadíj), katás nem érvényesíthet költséget. Természetesen ki lehet váltani csak helyszíni szerelésre is. Halkan jegyzem meg, hogyha az anyagról a számlát a megrendelő nevére kérik, akkor elég csak a munkadíjat kiszámlázni.
-
+1
2021.06.10. Eperjesiné Szombati Melinda
-
+1
2020.02.29. Votisky András
Köszönöm a válaszát!
Azt tudom.,hogy a teljes összeget ki kell számlázni.Az anyagot azért nem tudnám az ügyfél nevére megvenni,mert nagykerben vásárolnék és ők nem állítanak ki magánszemélynek számlát.Itt az oldalon olvastam a beépített anyagról,hogy azt máshogy számolják el.Én az anyaggal nem kereskedek,csak felhasználom a bútorkészítéshez.
Idézném amit itt olvastam.
A kőműves nem végez kereskedelmi tevékenységet, hiszen ő nem szerez be árut. Ő anyagot szerez be, persze aki árulja a cementet és a maltert ő kereskedő, de a kőműves nem továbbértékesítési céllal szerzi be, hanem a munkájához anyagként. Az anyagoknak más a könyvviteli fogalma, mint az áruknak. Az anyagok olyan készletek, melyek a termelési folyamatban elveszítik tárgyi jellegüket és megváltozott formába n beépülnek az új termékbe vagy szolgáltatásba. A kőműves átalakítja a por alakú cementet és mondjuk létrehoz egy falat. Tehát ő semmilyen körülmények között nem értékesít, tehát nem kereskedelmi tevékenység. Ön viszont nem alakítja át azt a terméket amit beszerez, nem építi be a szolgáltatásba hanem változatlan formában továbbértékesítési céllal szerzi be, ez viszont az "áruk" könyvviteli definíciója. Persze felmerül a kérdés, hogy érdemes-e külön venni? Én se számolom fel külön az ügyfeleimnek a papírt, hogy eladtam három A4-es lapot, amire kinyomtattam a gazdasági adatot, de nálam a papír anyagköltségként szerepel, mert nem változatlan formában adom át, hanem átalakítom, magyarul ráírok valamit. Mindenképpen ha továbbértékesítési céllal szerez be terméket, melyet változatlan formában haszonnal növelten ad tovább, az kereskedelmi tevékenységnek minősül. Márpedig úgy gondolom, hogy Ön ezt szeretné. Persze ez nem jelenti azt, hogy Ön ne folytathatna szolgáltató tevékenységet, csak bővülni fog a tevékenységi köre.
Üdvözlettel:
Mart L.
A kérdés címe:Katás szolgáltató termékértékesítése
Kedves Tamás!
A KATA-s egyéni vállalkozónak nincs "könyvelése", csak bevételi nyilvántartása, ebbe pedig minden bele számít, mert a vevőjének Ön nem anyagot és munkadíjat ad át, hanem egy elkészült bútort. Az anyagköltséget csak az iparűzési adónál tudja levonni az adóalapból, ha nem a KATA szerinti adózást választja.
Üdvözlettel: Filus Jánosné Eti
Kedves Tamás !
Ha a barátja anyaggal együtt számlázza ki a szolgáltatását , akkor az is bevétele. Az iparűzési adó elszámolásában van lehetőség a fix éves 50.000 Ft helyett a %-os adó megállapítására, ahol az anyag és áru beszerzés levonásba helyezhető és lehet, hogy így kedvezőbb az adó fizetés. Gondolom ezért kell a számlákat gyűjtenie.
Üdv.: Móni
Kedves Tamás !
Adózásban mindenképpen a Kata a legkedvezőbb adózási forma.
Az iparűzési adóban kell átgondolni a bevétel- anyagköltség eredményét, mert ha éves szinten ez az összeg kevesebb, mint 2.500.000 Ft akkor a %-os jobban megéri Önnek.
Üdv.:
Móni
Jó napot
Megbíztak egy pergola építésevel de mivel nekem a tevékenységi köröm fém megmunkálás ezért nem tudom hogy eltudom-e vállalni más végzettségem nincsen csak a fém ipar
Ilyen esetben ha eltudom vállalni a számlán fel kell tüntetnem a fának az anyag árát is vagy csak elég a munka díj vagy jelen esetben mind a kettő kell a szamlara?
A fa anyag számlát az ügyfél nevére kérném.
Kedves Zoltán!
Ez sok tényezőtől függvénye. Nincs olyan válasz (pláne ennyi információ alapján) ami mindenkire egyaránt érvényes.
Ön ismeri vállalkozása sajátosságait, jövőbeni piaci lehetőségeit. Könyvelője pedig a választható adózási formákat.
Üljenek le, és az adatok tükrében válasszák ki a megfelelő adózási formát.
Nincs akadálya annak, hogy az anyagot az a személy vásárolja akinek a szolgáltatányújtást végzik. Ebben az esetben a vállalkozónak csak a szerelési szolgáltatást kell kiszámláznia. Azt, hogy ki veszi az anyagot, megállapodás kérdése. Mondok egy példát, ha mondjuk nekem eleve van fám és megkérek egy asztalost hogy szerelje össze, csavarom is van hozzá, miért ne tehetném meg? Ez csupán a felek közötti megállapodás kérdése, hogy hi veszi az anyagot.
Üdvözlettel: Mart L.
Szép napot, az én kérdésem is ide sorolható. Tiszta sor, ha hivatalosan a megrendelő szerzi be az alapanyagot, akkor arról nem kell számlát/nyugtát adni. De vajon ha emellett mi szerezzük be neki az anyagot és utána banki számlára térítik meg a költségeinket, mit mondunk arról az utalásról? Hogy bizonyítom, hogy csak megkértek, hogy vegyek meg ezt-azt?
Különösen építőiparban nem volna logikus minden alapanyagról számlát adni, ilyen mértékben nagyjából semmilyen adózási formában sem, hiszen az alapanyag olykor a munkadíj több tucatszorosa, ha nem százszorosa is lehet bizonyos luxusalkatrészek esetén. A megrendelő azonban ritkán tudja személyesen beszerezni, ezért a szolgáltató teszi meg, amit a megrendelő pedig többnyire utalással térítene meg.
Köszönöm!
Kedves Ódor Richárd!
Amennyiben csak a szolgáltatását (munkadíját) értékesíti a megrendelő felé, akkor kerülni kellene az egyéb pénzmozgásokat, mert egy adóellenőrzésnél magyarázkodhat.
Nem szerencsés, ha a megrendelő a kivitelező számlájára téríti meg annak az anyagnak az ellenértékét, amit - ugyan a kivitelező közreműködésével, de - saját számlára vásárolt meg. Miért nem fizeti utalással közvetlenől az alapanyag/építőanyag forgalmazó felé? Akár előre utalással, amennyiben az anyag kiadásának feltétele a kiegyenlített ellenérték.
Köszönöm a gyors választ! Sajnos sok esetben nem életszerű a megrendelővel közvetlenül megvásároltatni az alapanyagot, például mert nem elérhető, vagy ott derül ki, mi kell, vagy nagyon lelassítaná a munkát minden apró dologról egyeztetni, mert nem válaszol rögtön, a bankkartyáját pedig nyilván nem adja kölcsön.
Azon gondolkodtam, hogy egy, a beszerzésre vonatkozó, kifejezetten térítés nélküli megbízási szerződéssel, csatolt számlamásolatokkal lehet-e bizonyítani adóellenőrzés során a beszerzés tényét és így az utalás célját. Hiszen még ha nem is vállalkozom, de felajánlom valakinek, hogy beszerzek helyette anyagokat az ő pénzéből, a fenti logika szerint szintén problémát okozhat papírozás nélkül. De talán megbízási szerződéssel megoldható.
