Közösségi adószámmal rendelkezem. Ha Romániából tűzifát rendelek kamion tételben, és tüzépen itthon eladom, be kell-e fizetnem a megrendelt áru utáni ÁFÁ-t?
Tűzifa behozatala EU-s országból
6 válasz
Ez több dologtól függ.
Van-e az eladónak is közösségi adószáma?
Milyen az Ön ÁFA státusza. (Normál ÁFA alany vagy alanyi adómentes.)
Feltételezve, hogy van az eladónak is EU-s adószáma, ekkor közösségen belüli termékbeszerzést hajt végre.
Ha Ön normál ÁFA alany, soronkövetkező időszaki ÁFA bevallásában felszámítja a román tűzifa után az ÁFA-t és a beszerzést terhelő előzetes ÁFA-ként is feltünteti azt. (A bevallásban csak elszámolási tétel, fizetendő összeget nem eredményez.) Amennyiben Ön alanyi adómentes, a beszerzés után fel kell számítania az ÁFA-t, de nincs visszaigénylési joga, tehát meg is kell azt fizetnie.
Ne feledkezzen meg az EKAER szám igénylésről sem, vélhetőleg arra is szüksége van.
A termék szerepel az EKÁER kockázatos termékek listáján, így "kamionnyi mennyiségben" mindenképp bejelentésre kötelezett. Ügyeljen az eladóval való együttműködésre: az áru tömegének, értékének korrekt megállapítására és a felrakodáskori közlésére, valamint hogy megfelelő bizonylattal (szállítólevél, számla) jöjjön be az áru. Fontos, hogy az Ön bejelentett tevékenységei között szerepeljen az adott termékkel való nagykereskedelem is.
Véleményem szerint pont a kérdésre nem sikerült válaszolnia az előttem szólóknak.
A kérdés arra vonatkozott, hogy ha itthon eladja tüzépnek a tüzifát, akkor köteles-e a belföldi értékesítés után adózni.
Az előttem szólok csak feltételezték, hogy áfaalany, de a kérdésben az is benne van, hogy közösségi adószámmal rendelkezik, így áfaalanynak kellene lennie. Így a beszerzése után az adót felszámítja de le is vonja, így a Közösségi termékbeszerzés nettó módon történik. Az első értékesítő Ön lesz, így azt belföldi értékesítésként áfa terheli. És itt jön be az EKÁER és a lepakolási hely.
Amennyiben a tűzifát közvetlenül a vevőjéhez szállítja, akkor a lepakolás előtt már meg kell valósulnia a gazdasági eseménynek, a számlát ki kell állítani. Amennyiben saját telephelyre hozza be és később értékesíti, akkor abban az időpontban fog keletkezni az áfafizetési kötelezettség.
-
+1
2016.11.18. Dr. Lelkes Péter
Az alanyi adómentes is kérhet közösségi adószámot, sőt vannak esetek, amikor kötelező (pl.:ha nem csak kizárólag közösségi termékbeszerzést végez, hanem közösségi szolgáltatást is igénybe vesz, vagy más tagállambeli adózónak szolgáltatást nyújt) Bár valószínűsíthető, hogy áfaalany a kedves kérdező, de általában ilyenkor már felmerül bennem a kétely, mikor megkérdezik, hogy be kell-e fizetni az áfát. .
