Tiszteletem!
Mikor kell a vevő adószámát a számlán feltétlenül feltüntetnem?
KATA-s egyéni vállalkozó vagyok, alanyi áfamentességgel, és külföldi (kínai) cégnek állítok ki számlát. Az ügyfél viszont nem adta meg az adószámát, és nem is egészen érti, hogy miért kéne (fiatalember újonnan alakított céggel, még neki is zavarosak a dolgok).
Nem lesz problémám belőle, ha lehagyom a számláról a vevő adószámát?
Vevő adószámát a számlára
1 válasz
Kedves Attila,
A 2007. évi CXXVII. Áfa törvény 169. § d) pontja ad választ a kérdésére, amely kivonatosan ezt írja:
"A számla kötelező adattartalma a következő:
...
d) a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének
da) adószáma, amely alatt mint adófizetésre kötelezettnek a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítették, vagy
db) adószáma, amely alatt a 89. §-ban meghatározott termékértékesítést részére teljesítették, vagy
dc) * adószámának vagy csoportos általános forgalmiadó-alanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegye, amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítették, feltéve, hogy a terméket beszerző, szolgáltatást igénybevevő adóalanyra a k) pont szerinti áthárított adó a 100 000 forintot eléri vagy meghaladja és a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal belföldön telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön..."
Vagyis, a vevő adószámát nem minden esetben köteles feltüntetni az Ön által kibocsátott számlákon, csak az alábbi speciális esetekben:
- fordított adózás esetén (amely alatt, mint adófizetésre kötelezettnek a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását részére teljesítették), vagy
- adómentes Közösségen belüli értékesítés esetén a másik tagállambeli adószáma (amely alatt a termék értékesítését részére teljesítették), vagy
- ha az áthárított adó a 100 ezer forintot eléri vagy meghaladja, és a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal belföldön telepedett le (gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön), akkor a termékbeszerző, szolgáltatást igénybe vevő adószámának (ill. csoportos áfa-alanyiság esetén csoportazonosító számának) első nyolc számjegye (amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítették).
Javaslom, hogy mindenképpen kérje a könyvelője segítségét annak megállapításában, hogy mely partnerei adószámát kell feltüntetnie a kimenő számláin.
További sok sikert kívánok!
Üdvözlettel,
Gazdag Róbert
