A probléma a következő lenne: egy alanyi mentes egyéni vállalkozó október körül átlépte a 8 M Ft-os bevételi határt, továbbra is alanyi mentesként állította ki a számláit, mivel nem volt tudatában annak, hogy elérte ezt a bevételi szintet. Ezáltal a 15 napos bejelentési időt elvétette, kb 2 hónappal.
Azt szeretném kérdezni, hogy a nav felé milyen dátummal történjen a bejelentés ( mostani vagy visszamenőlegesen a tényleges időpontban) illetve az értékhatár utáni számlák esetében helyesbítő számla kerüljön kiállításra, vagy az eredeti rontása mellett új számla készüljön?
Megtisztelő segítséget előre is köszönöm!
Alanyi mentesség határának átlépése
6 válasz
Tisztelt Kovács János!
Azzal a számlával, amivel elérte a 8 M Ft-os bevételt, ÁFA alannyá vált.Tehát a számla kelte szerinti dátummal kell belépnie az ÁFA körbe. A később kiállított számlákat - ha módjában van javítani -, javítani kell (stornírozni) és új ÁFA-s számlákat kellene kiállítani. Amennyiben a vevő ezt nem fogadja el, a már kiállított számlák végösszegét ÁFA-snak kell tekinteni és az ÁFA bevallásban szerepeltetni kell. Az ÁFA körbe való belépéssel az adószáma is megváltozott,ezért a számlákon már az ÁFA-s adószámot kell feltüntetni.
Üdvözlettel:
Monori Éva Zsuzsánna
-
+1
2020.03.13. Nagy Gábor
-
+1
2017.12.21. Mart László
-
+1
2017.12.21. Kovács János
Tisztelt Kovács János úr!
Annyival egészíteném ki az előző választ, hogy az ÁFA körbe kerülés hónapját magában foglaló naptári negyedévről ÁFA bevallást is kell benyújtania a negyedévet követő 20-ig. Ha értékhatár túllépés miatt szűnik meg az adómentesség, az adóalany alanyi mentesség választásával a megszűnés évét követő második naptári év (esetünkben 2019.) végéig nem élhet. Áfa trv. 191. § (3). Tehát csak 2020-tól lehet újra alanyi mentes.
Üdvözlettel,
Kulcsár Erzsébet
-
+1
2020.03.13. Nagy Gábor
-
+1
2017.12.21. Mart László
-
+1
2017.12.21. Kovács János
