Folyószámla különbözet

Kedves Ildikó!

Ha jól értem, olyan számlákról beszélünk, amik a könyvelésben még nyitottak, de a valóságban már nem azok. Sajnos itt egyesével vissza kell nyomozni, hogy miért nyitottak: esetleg nem lett lekönyvelve a kifizetés (vagy éppen a számla), vagy kétszer van lekönyvelve a számla, vagy sztornózásra került a számla és a sztornó nem lett lekönyvelve?
Az érintett vevőkkel, szállítókkal érdemes egyeztetni, hogy hol csúszhatott el a könyvelés, náluk milyen módon lett kiegyenlítve az adott bizonylat.
Azt is meg kell vizsgálni, hogy esetleg a program hibájából maradtak-e nyitva a tételek.

Ami biztos, hogy csak úgy törölni nem lehet ezeket a tételeket. Ha hibásan lettek könyvelve, például kétszer lett lekönyvelve ugyanaz a számla, a másodikat vissza kell könyvelni, előző időszakot érintő tételként nyilvántartani, és az év végi hibaminősítésnél ugyanúgy számításba venni.

• +1  
  2017.08.29. Liliana

Kedves Ildikó!

Én arra gondolnék, hogy ha a vevő és szállító nyitva áll, akkor ez azt jelenti, hogy pénzügyileg még nem rendezett. A kettős könyvvitel szabályai szerint beszámolót készítő adóalanyok esetében a társasági adó alapját az elismert teljesítés határozza meg függetlenül a pénzforgalmi szemléletben megszokott pénzforgalmi teljesítéstől. Tehát a vevő számlák esetén vevőkövetelés keletkezik, mellyel szemben bevétel áll és akkor célszerű megszüntetni ha pénzügyileg rendeződött. Ekkor már nincs vevőkövetelés, hanem a elszámolási betétszámla, vagy a pénztár növekedett. A szállító egyenlege szintén akkor lesz nulla, ha az adott összeget átutaltuk. Ennek megfelelően, ha részben történt csak utalás, akkor még marad szállítói tartozás. Ha a követelés behajthatatlan, akkor egyéb ráfordításként kell elszámolni. Viszont a vevőszámlának és ugyanígy a szállítói számlának is van egy bizonylatszáma a naplóban ami alapján rögzítésre került a főkönyvi nyilvántartásba, egyedileg meg kell vizsgálni a számlát is.

Remélem sikerült segítenem!
Mart László

• +1  
  2017.08.29. Liliana