Melyik a helyes áfakulcs?

Tisztelt Kérdező,

Az alanyi adómentes, átalányadózós egyéni vállalkozóként történő külföldi értékesítés esetén az ÁFA kezelése attól függ, hogy a vásárló EU-n belüli vagy EU-n kívüli magánszemély.

1. EU-n belüli értékesítés (B2C – magánszemélyeknek)
Alanyi adómentes vállalkozóként nem számíthatsz fel ÁFA-t, ezért a számlán ÁFA nélküli összeget kell feltüntetned.
Azonban, ha meghaladod az adott EU-s ország távolsági értékesítési (távértékesítési) küszöbértékét, akkor regisztrálnod kell az adott országban vagy az OSS-rendszerbe (One Stop Shop), és a vevő országának ÁFA-kulcsát kell alkalmaznod.
Ha az éves értékesítésed nem haladja meg az 10 000 EUR (kb. 3,8 millió Ft) küszöbértéket, akkor maradhatsz magyar szabályok szerint alanyi mentesként, és nem kell más országban ÁFA-t fizetned.
Ha túlléped ezt a határt, akkor be kell jelentkezned az OSS rendszerbe, és a vevő országának ÁFA-ját kell alkalmaznod.
Tehát:
👉 Ha az EU-s országokba történő éves értékesítésed 10 000 EUR alatt van, akkor továbbra is alanyi adómentesként számlázol és nem számítasz fel ÁFA-t.
👉 Ha meghaladod ezt a küszöböt, akkor a vevő országának ÁFA-ját kell felszámítanod, és az OSS rendszeren keresztül kell bevallanod és megfizetned.

2. EU-n kívüli értékesítés (pl. USA, Kanada, Ausztrália)
Az EU-n kívülre történő termékértékesítés exportnak minősül, és exportértékesítés esetén az ÁFA 0%.
Az alanyi adómentes státusz nem befolyásolja ezt, mivel a magyar ÁFA-törvény szerint az EU-n kívüli országba történő értékesítés minden esetben adómentes (ÁFA 0%).
A számlán célszerű feltüntetni, hogy „Export – ÁFA mentes értékesítés az ÁFA tv. 98. § alapján”.
Tehát:
👉 EU-n kívüli magánszemély vevőnek mindig 0%-os ÁFA-t kell alkalmazni.

3. Számlázás és adminisztráció
A számlát forintban vagy devizában is kiállíthatod (az árfolyamot a MNB középárfolyam szerint kell átváltani, ha forintos könyvelést vezetsz).
Az EU-n belüli értékesítéseket az A60-as összesítő jelentésben jelenteni kell, ha meghaladod a 10 000 EUR értékhatárt, és belépsz az OSS rendszerbe.
Az EU-n kívüli export esetén vámkezelési eljárásra is szükség lehet, különösen, ha nagyobb értékű terméket küldesz.
Összegzés
Vevő típusa Alkalmazandó ÁFA-kulcs Megjegyzés
EU-n belüli magánszemély 0% (alanyi adómentesként) Ha a 10 000 EUR értékhatárt túlléped, OSS rendszerben kell az adott ország ÁFA-kulcsát alkalmazni.
EU-n kívüli magánszemély 0% (export) Az ÁFA tv. 98. § szerint mentes az adó alól.
Ha nem érsz el évi 10 000 EUR-t EU-s értékesítésben, akkor az alanyi adómentesség miatt nem kell ÁFA-t felszámítanod.

Ha további kérdésed van, szívesen segítek! 😊