Ingatlan bérbeadás költségek és értékcsökkenés leírása

A negyedéves adóelőleg befizetésénél a következőket kell figyelembe venni:

1. Az adóelőleg számításának alapja
A negyedéves adóelőleg esetében:

Ha önálló tevékenységet végzel (pl. egyéni vállalkozó vagy kata-alanyból kilépő személy vagy), akkor az adóelőleget a bevételed és a levonható költségek alapján kell kiszámítanod.
Ha magánszemélyként szerzel bevételt, például ingatlanbérbeadásból vagy egyéb önálló tevékenységből, akkor a személyi jövedelemadó (SZJA) előleget kell fizetned, és az adóelőleg alapját a bevételed és az elszámolható költségek csökkentett összege adja.
Az értékcsökkenést és a költségeket a negyedéves adóelőleg fizetéskor is figyelembe veheted, nem kell a teljes bevétel után fizetned.
Tehát csak a csökkentett összeg után kell az adóelőleget megfizetned.

2. Értékcsökkenés és költségek elszámolása
Ha az SZJA szerinti tételes költségelszámolást választottad, akkor:

Az értékcsökkenést az adóév során is elszámolhatod, nem csak az éves bevalláskor.
Az amortizációt az adóév során szerzett tárgyi eszközökre a törvényben meghatározott kulcsok szerint számolhatod el (pl. 14,5%-os kulcs irodai berendezésekre, 33% számítógépre stb.).
A költségek (pl. bolti számlák) szintén az adott időszakban levonhatók.
3. Milyen igazolások szükségesek?
A költségek és az értékcsökkenés elszámolásához a következőket kell megőrizned:

Bolti számlák, nyugták, amelyek a vásárlásokat igazolják.
Számviteli nyilvántartás, ha egyéni vállalkozó vagy (pl. pénztárkönyv vagy kettős könyvvitel esetén főkönyvi kivonat).
Értékcsökkenési leírás számítása: ezt az adóbevallásnál is meg kell adnod, de az adóelőleg fizetésnél is számolhatsz vele.
4. Adóbevallás és elszámolás
Az éves SZJA bevallásban (pl. 2253-as bevallásban) a költségeket és az értékcsökkenést részletesen fel kell tüntetni.
A negyedéves adóelőlegeknél csak saját magadnak kell vezetni az elszámolást, de az adóhatóság ellenőrzés esetén bekérheti a költségszámlákat és az értékcsökkenés számítását.
Összegzés
✅ Nem kell a teljes bevétel után adóelőleget fizetni, csak a költségekkel csökkentett összeg után.
✅ Az értékcsökkenést negyedévente is figyelembe veheted.
✅ A költségszámlákat meg kell őrizned, az amortizáció számítását vezetned kell.
✅ Az éves adóbevallásban ezt részletesen is be kell mutatnod.

Ha további kérdésed van az értékcsökkenés pontos kulcsairól vagy nyilvántartásáról, érdemes könyvelővel egyeztetni! 😊

• +1  fantaszikusan segítōkész vàlasz!
  2025.03.11. Szabó Regina

Üdv !
Kiegészítésképpen :
-nem tudjuk, hogy magánszemélynek ad-e bérbe vagy cégnek ( kifizetőnek ), utóbbi esetben neki kell az Ön nyilatkozata alapján adót levonnia a 10% átalány vagy a tételes ktg elszámolás szerint.
- Valószínűbb, hogy magánszemély a fizető fél... Nem tudjuk a bérleti díj összegét és az ahhoz felmerülő költségek arányát. Saját magára is igaz a 10% vagy tételes költség elszámolási mód választás lehetősége, így ha a költségek aránya nem éri el a bevétel 10%-át, akkor az átalány módszerrel jár jobban, ha magasabb az arány, akkor a tételes módszer lesz kedvezőbb..
Az ingatlanra az egykori bekerülési értéke ( '~ vételár ) összegében %-os értékcsökkenés elszámolható, annak mérték az SZJA tv melléklete szerint a szerkezetétől függ, leggyakrabban a 2% / év a helyes - de nem tudjuk mit ad bérbe pontosan.
Hosszú élettartamú szerkezetből 2,0 %
Közepes élettartamú szerkezetből 3,0 %
Rövid élettartamú szerkezetből 6,0 %

Üdv
Schmidt Zoltán

• +1  nagyon köszönöm a segítōkész vàlaszát!
  2025.03.11. Szabó Regina