Áttérés alanyi adómentességre

Kedves Katalin!

https://adozona.hu/afa/A_nap_kerdese_hogyan_lehet_ertekesiteni_ala_E3YHBK
cikk értelmezése érthetőbben:
187. § (2) = alanyi mentességről szól (alanyi mentes vagy nem vonhatsz le áfa-t)
193. § (1) = amikor alanyi mentesként nem járhatsz el alanyi mentesként:
a 193 § által hivatkozott 11-12. § -ból a 11. § (2) bekezdés c) = a saját felhasználásra vonatkozik.
Akkor nem járhatsz el alanyi mentesként - áfas-an kell értékesítened-, ha saját célra adod el az árut, vonod ki a cégből, saját felhasználásod lesz, pl. amikor alkalmazottadnak adod el
(amikor nem folytatod szokásosan az áru beszerzés és eladás tevékenységed és próbálsz megszabadulni az árukészlettől)

" jogszabály szerint nem adóztatási pont az, ha a
korábban áfakörös adózó ezen időszak alatt beszerzett készletei áfáját levonta, ám a
készletet már alanyi adómentes időszakában értékesíti" = nem fizetsz áfa-t

"Amennyiben azonban nem értékesíti a terméket, hanem adólevonásra nem jogosító
tevékenység folytatásához használja fel, ...." áfas eladás lesz = azaz saját célra használtad fel


Szilvi

• +1  
  2025.03.02. Takátsné Katalin

1. Milyen nyomtatvánnyal lehet kezdeményezni az alanyi adómentességre történő áttérést? Csak a cég könyvelője intézheti, vagy az ügyvezetője (betéti társaság beltagja) is?

Az alanyi adómentesség választását a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé kell bejelenteni. Ezt a 25T201 jelű "Bejelentő és változásbejelentő lap"-on teheti meg, amely elérhető a NAV honlapján. A bejelentést a cég képviseletére jogosult személy, például az ügyvezető vagy a betéti társaság beltagja is megteheti, nem szükséges ehhez a könyvelő közreműködése.
NAV

2. Ezen kívül más hivatalos helyre, más nyomtatványt is be kell küldeni (pl. cégbíróságra, közzététel, bank, kamara...) a változás jelzésére, vagy ezt a NAV intézi hivatalból?

Az alanyi adómentesség választásának bejelentése kizárólag a NAV felé történik. Nincs szükség külön értesíteni a cégbíróságot, bankot vagy kamarát, mivel ez a változás nem érinti a cég alapadatait vagy nyilvántartásait.

3. Áttérés után megváltozik a cég adószáma. Ezt is kell valahol, valamilyen nyomtatványon jelezni?

Az alanyi adómentességre való áttérés önmagában nem eredményezi az adószám megváltozását. Az adószám változatlan marad, így nincs szükség ennek külön bejelentésére vagy módosítására.

4. Alanyi adómentesként használhatjuk számlázáskor ugyanazt a kézi számlatömböt, amit áfakörösként használtunk, vagy teljesen új, más típusú számlatömböt kell vásárolni?

Az alanyi adómentességre való áttérés esetén továbbra is használhatja a meglévő számlatömböt. Fontos azonban, hogy a számlákon feltüntesse az "alanyi adómentes" kifejezést, jelezve, hogy az értékesítés mentes az áfától. Ezen kívül ügyeljen arra, hogy az áfa összegét ne tüntesse fel a számlán.

A régi készletek értékesítése alanyi adómentesség alatt:

Az alanyi adómentesség választása esetén a korábban áfásan beszerzett készletek értékesítése során nem kell áfát felszámítani, mivel az alanyi adómentes státusz alatt végzett értékesítések áfamentesek. Azonban fontos figyelembe venni, hogy az Áfa tv. 11. § (2) bekezdés c) pontja értelmében termékértékesítésnek minősül a tárgyi eszköznek nem minősülő termék felhasználása adólevonásra nem jogosító tevékenységhez, feltéve, hogy a beszerzéskor az adóalanyt adólevonási jog illette meg. Ez azt jelenti, hogy a korábban levont áfát bizonyos esetekben vissza kell fizetni. A pontos részletekért és az Ön cégére vonatkozó konkrét előírásokért javasoljuk, hogy konzultáljon adószakértővel vagy könyvelőjével.

Reméljük, hogy válaszaink segítettek a döntés meghozatalában. Ha további kérdései vannak, forduljon hozzánk bizalommal.

Üdvözlettel,

Szigetközi Könyvelőiroda Kft.

• +1  
  2025.03.02. Takátsné Katalin

Kedves Szilvi és Tímea!

Köszönöm szépen, hogy válaszoltak.
Időközben rátaláltam egy NAV weboldalra, ahol több kérdésünkre is választ kaptunk. Talán másnak is segítség lehet:
https://nav.gov.hu/ado/afa/gyakran-ismetelt-kerdesek-az-alanyi-adomentesseg-ertekhataranak-emelesevel-kapcsolatban/$rppid0x1484150x112_pageNumber/1

Nagyobb fejtörést okoz számunkra a régi készletek értékesítése esetén alkalmazandó szabályok értelmezése. Hogy egyáltalán mi, hogyan vonatkozik ránk.

Ha jól értem, az alábbi esetekben "ALANYI ADÓMENTESKÉNT NEM JÁRHATUNK EL ALANYI ADÓMENTES MINŐSÉGBEN":
1. Ha a vállalkozásunk a saját céljára használna fel a meglévő árukészletéből. (pl. ha építene egy ideiglenes tárolót, vagy egy bemutató falat, vagy a meglévő anyagok felhasználásával előállítana egy új, eladásra szánt terméket)
2. Ha a vállalkozás a beltagja vagy kültagja részére INGYENESEN adna át termékeket az árukészletéből.
3. Ha lenne a cégnek alkalmazottja, és neki adnánk termékeket INGYENESEN a készletünkből.
Nálunk ezek egyike sem áll.

Azonban az előfordulhat -ahogyan korábban is előfordult- hogy tulajdonosokként (beltag, kültag) VÁSÁROLUNK a betéti társaságunk készletőből, de mindig ugyanolyan áron, ahogyan másoknak is értékesítünk.
- Alanyi adómentesként az ilyen ügyletek után (saját vásárlásaink után) áfát kellene felszámítani és fizetni?

Vegyük a következő példát.
Áfa-körösként egy nettó 1000 Ft készletértékű terméket, azon 20% árrést képezve, és 27%-os áfával növelve bruttó 1524 Ft-os egységáron értékesítettünk minden vásárlónak (idegeneknek és magunknak is).
- Terveink szerint ugyanezt a terméket alanyi adómentes státuszban is 1524 Ft egységáron értékesítenénk mindenkinek.
- Ha ugyanezt a terméket alanyi adómentesként (azaz áfa nélkül) is 1524 Ft-os egységáron értékesítjük MAGUNKNAK, akkor további 27% áfát is fel kell rá számolnunk? Azaz magunknak 1524 x 1,27 = 1935 Ft egységáron kell értékesíteni?
(... és nyilvántartani ezeket a vásárlásokat az éves áfa-bevallásokhoz.)

- Van jelentősége, hogy a vállalkozás teljes árukészlete 2010 előtt került beszerzésre, azaz nem az elmúlt években?
Köszönettel,
Katalin