Tisztelt Szakértők!
Alanyi adómentesség választással kapcsolatban szeretnék tájékoztatást kérni.
1., Termékértékesítést (barkácstermékek, bútoralapanyagok, bútorkiegészítők) végző cégnek érdemes ezt választania -figyelembe véve az alábbiakat?
- Az éves árbevétele már több éve még az 1 millió forintot sem éri el.
- Mindig csak a régi árukészletét értékesíti, új beszerzései nincsenek.
- A beltag a főállása mellett tartja a vállalkozását (bt.), amit a régi készletek értékesítése után esetleg meg is szüntetne.
- A cég eddig még sosem választott speciális adózási lehetőséget.
2., Ha ez a vállalkozás az alanyi adómentességet választja, akkor mit kell tennie amikor a meglévő nettó 2,5 millió forint értékű árukészlet értékesíti?
- Ezeket az árukat sokéve még áfásan szerezte be, és akkori áfabevallásokban érvényesítette a levonási lehetőségét.
- Kell valamilyen 'elméletileg számított' áfát fizetnie az értékesítései után, az alanyi adómentesség választása esetén is?
- A meglévő készletei értékesítésekor alkalmazhatja az "Eladási ár = beszerzési nettó ár x árrésszorzó" képletet, esetleg értékesíthet árrés nélkül a beszerzési nettó áron, hogy mielőbb megszabadulhasson a készleteitől? Vagy úgy kell képezze az eladási árakat, mint korábban, amikor az áfát is figyelembe kellett vegye?
Elnézést, ha nem szakszerű a megfogalmazásom, és előre is köszönöm a válaszokat.
Alanyi adómentesség választása után milyen teendők vannak és hogyan kell adózni a még áfásan beszerzett áruk értékesítése után?
1 válasz
A leírt körülmények alapján az alanyi adómentesség választása előnyös lehet, mivel:
✔ Az éves árbevétele jelentősen az alanyi adómentességi értékhatár (18 millió Ft) alatt van, így nincs kockázata az értékhatár átlépésének.
✔ Nincs új beszerzése, így az áfa-visszaigénylés lehetősége nem fontos szempont.
✔ A vállalkozás várhatóan a meglévő készletének értékesítése után megszűnik, így az adminisztrációs terhek csökkennek.
✔ A vevők számára is kedvezőbb lehet, mert nem kell áfát fizetniük, így versenyképesebb árakat lehet kínálni.
🔹 A meglévő árukészlet értékesítésére milyen szabályok vonatkoznak?
Az alanyi adómentesség választása után az eladott termékeket már nem kell áfásan számlázni.
Az árukészlet korábban áfás beszerzése nem keletkeztet külön fizetési kötelezettséget (pl. önellenőrzési vagy utólagos áfa-fizetési kötelezettség nincs).
🔹 Kell-e visszafizetni az áfát az alanyi adómentesség választása miatt?
Nem, az alanyi adómentes státuszba lépés nem keletkeztet visszamenőleges áfa-fizetési kötelezettséget.
A NAV nem ír elő önellenőrzést vagy utólagos áfa-visszafizetést az alanyi adómentesség választása esetén.
🔹 Lehetséges árképzési módok az AAM alatt:
✅ Az eladási ár lehet a beszerzési nettó ár + árrés, ha ez piacképes és megfelelő nyereséget biztosít.
✅ Lehetőség van arra is, hogy árrés nélkül a beszerzési nettó áron adják el a készleteket, ha a cél az árukészlet minél gyorsabb kiárusítása.
✅ A korábbi áfás árakhoz képest az áfa összegével csökkentett áron is lehet értékesíteni, hiszen az áfa nélkül is hasonló nyereség realizálható.
Fontos:
➡ A vállalkozás szabadon dönthet az eladási árakról, az alanyi adómentesség nem ír elő árrés-képzési kötelezettséget.
➡ A NAV számára az árazás nem releváns addig, amíg az nem jár adóelkerülési céllal.
Érdemes-e az alanyi adómentességet választani?
Igen, a vállalkozás számára ez az egyszerűbb és költséghatékonyabb megoldás.
Hogyan érinti az alanyi adómentesség választása a meglévő készlet értékesítését?
Az értékesítés már nem lesz áfás, és nem kell visszafizetni a korábban levont áfát.
Hogyan kell kialakítani az eladási árakat az alanyi adómentesség alatt?
A vállalkozás szabadon dönthet az árképzésről (nettó áron, árréssel vagy anélkül is értékesítheti).
-
+1 Köszönöm a részletes választ.
2025.02.26. Sándor
