Kedves Hölgyem/Uram!
Két kérdésem lenne:
1.) Ha a TBSZ számlámon például két részvény van, az egyik nyereséges, a másik veszteséges és 1 év után feltöröm a számlát, akkor alkalmazható a nyereség-veszteség szembeállítása? (A tbsz számlán elvileg nem alkalmazható nyereség-veszteség kiegyenlítés elve, de az interneten található források pontatlanok, ez lehet, hogy arra vonatkozik, ha megvárom a 3 vagy 5 évet. Viszont ha feltöröm idő előtt, akkor mindenképpen be kell fizetni a 15% adót. Ebből számomra az következik, hogy akkor a nyereség-veszteség kiegyenlítés elvét is lehet használni, mert innentől úgy működik, mint a normál értékpapír számla.)
2.) Ha TBSZ számlámon nyereség keletkezik, és 1 év után feltöröm, de egy másik nem TBSZ számlámon veszteség keletkezik, akkor a nyereség-veszteség szembeállítható-e? (itt is mivel TBSZ-re teljes adót kellene fizetni, mert nem várom meg a 3 évet, logikus lenne, hogy az adókiegyenlítést alkalmazom.)
Köszönettel!
Nándor
Tartós befektetési számla (TBSZ)
1 válasz
csak ekkor:
A lekötési időszak megszűnését, vagy a lekötés megszakítását követő időszakra tartós befektetésből származó jövedelem az adott szerződés alapján nem állapítható meg. Ebben az esetben a megszűnés/megszakítás napját követően keletkező tőkejövedelemre – jogcíme szerint – a rá vonatkozó rendelkezéseket kell alkalmazni azzal, hogy
ha betéti kamatjövedelmet kell megállapítani, a lekötési hozam részeként figyelembe vett betéti kamatkövetelést figyelmen kívül kell hagyni,
ha a jövedelmet szerzési érték figyelembevételével kell megállapítani, a megszűnés, megszakítás napján irányadó szokásos piaci érték, illetve a megszerzésre fordított összeg közül a nagyobb vehető figyelembe,
adókiegyenlítés ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó veszteség esetén akkor érvényesíthető, ha az a megszűnés, a megszakítás napját követően kötött ügyletekből keletkezett.
