Közösségi adószám

Kedves Nagy Évi!

Bemásolom a teljes szöveget:

"• ha a tárgyévben az általa az EK más tagállamában beszerzett termék adó nélkül
számított összesített ellenértéke a 10.000 eurót meghaladja; azon közösségi
beszerzést megelőzően, amellyel ezt az értékhatárt meghaladja;

• ha a tárgyévet megelőző évben az általa az EK más tagállamában beszerzett
termék adó nélkül számított összesített ellenértéke nem haladja meg a 10.000
eurót és a Közösségen belül beszerzett termékek utáni általános forgalmi adó
fizetési kötelezettségét a tárgyévben választása alapján belföldön kívánja
teljesíteni (ezt a tárgyévet megelőző adóév utolsó napjáig kell bejelentenie)."

Összegezve:
- 10 ezer EUR-ig tárgyévben kérhető közösségi adószám
- tárgyévet megelőző évben nettó 10 ezer EUR-ig (illetve amennyiben nyilatkozott, hogy az ÁFA összegét belföldön fizeti meg), szintén nem kell kérni. Amennyiben előző évben ezirányú beszerzés nem volt, akkor ezt a bejelentést a tárgyév első EK beszerzését követően kell megtenni. (Közösségi adószám hiányában a partner ÁFA-s számlát állít ki)

Illetve figyelembe kell venni, hogy amint az alanyi mentesség feltétele nem áll fenn, és a vállalkozás ÁFA körös lesz, továbbra is közösségi partnertől szerez be, akkor viszont kérni kell.

• +1  
  2016.05.13. Nagy Évi

Kedves Hölgyem/Uram!

Köszönöm szépen a gyors választ!
Tehát ha jól értem:
- Választható 10E eur-ig.
- Ha nem kérek közösségi adószámot, akkor a partner Áfa-s számlát küld.
- Ha kérek közösségi adószámot, Áfa nélkül küldi a számlát és akkor Magyarországon fizetem ki az Áfa-t? És erről nyilatkozok az első beszerzést követően.
- Ha választható, akkor anyagilag nem éri meg kérni, mert sajnos Magyarországon a legmagasabb az Áfa, tehát jobban járok, ha más országból küldik az Áfas számlát. Jól gondolom?

Köszönöm még egyszer!
Szép napot!

Kicsit pontositok:

- 10 ezer EUR-ig választható (de csak addig, ameddig alanyi mentes, ha az alanyi mentesség korlátját átlépi, akkor ÁFA alany lesz, amikor is már kell rendelkeznie közösségi adószámmal)
- A második és a harmadik pontot korrigálom

Szóval: Közösségi adószám nélkül a beszerzésre ÁFA fizetendő a befizető félnél. Az ÁFA törvény alapján annak az országnak az adókulcsai az érvényesek ebben az esetben, ahol a végén a termék landol. Ez jelen esetben Magyarország, tehát a számla összege után fizetendő ÁFA 27%-os kulccsal határozandó meg. Pontositom azt az előző válaszomban, hogy ÁFÁ-s számla érkezik, mert ez nem minden esetben igaz. Például, hogy ha Szlovákiából rendel, vagy Hollandiából, vannak olyan partnerek, akik közösségi adószámot bekérik a partnertől, ellenkező esetben az adott ország ÁFA kulcsát alkalmazva, ÁFÁ-san küldik a számlát. Vannak esetek, ahol a fogadó félnek kell ezt felszámolnia és megfizetnie a NAV felé.
Tehát:

- ha nem kér közösségi adószámot, a partner küldhet ÁFÁ-s számlát, vagy a partner küldhet (volt hozzá szerencsém) ÁFA nélküli számlát is, de ebben az esetben a fogadónak kell a 27% ÁFÁ-t felszámolni és megfizetni. Fontos, hogy az ÁFÁ-t belföldön kell megfizetni a beszerzés után
- közösségi adószám kérése abban az esetben releváns, ha ÁFA alany (vagy ezt választotta, vagy átlépte az alanyi mentesség felső határát)

A választhatóság leginkább az ÁFA alanyoknál "áll fenn". ÁFA törvény szempontjából, mivel az a lényeg, hogy hol van a teljesités helye (ami jelen esetben hazánk), az ÁFA tartalom igy is úgy is 27%.

Remélem nem okoztam túl nagy kavarodást a pontositással. Amennyiben kérdése van, akkor a cauldron.ugyvitel@gmail.com cimen állok rendelkezésre.