2013. és a 2014. évre vonatkozóan a társaságnak érvénytelenítenie kell egy bírósági határozat alapján a bevételi számláit. 2013. évben áfás volt, 2014-től már alanyi adómentes. A hiba és hibahatások megállapításával kapcsolatosan szeretnék kérdezni.
Árbevétel helyesbítése 2013. évre:
T 91 168 eFt
T 467 45 eFt K 311 213 eFt,
volt aktívákban is a számlákból: T 91 19 eFt K 391 19 eFt,
iparűzési adó többlet: T 469 4 eFt K 867 4 eFt,
Eredmény elszámolása a 493 szemben (T 867 4 eFt,,, K 91 187 eFt)
Társasági adó többlet: T 461 18 eFt K 891 18 eFt, a társasági adó átvezetése a 493-ra (T 891 18 eFt), MSZE átvezetése(T 419 165 eFt ), majd Eredménytartalékba vezetése. (T 412 K 419)
Segítene nekem abban, hogy a „jelentőségvizsgálat” során a hiba és hibahatások együttes összege mennyi lesz? az összes könyvelési tételt össze kell számítani előjeltől függetlenül? Mert, ha igen akkor bőven meghaladja az 1 MFt-ot (MFÖ: 8 779 eFt) és 3 oszlopos mérleget kell készíteni. A Szt. 3. § (3)-(4) pontjait már egypárszor elolvastam, de mi ennek a módszere? Ha nem jelentős a hiba- hibahatás, akkor a tárgyévben az eredményelszámolás lépéseit nem kell külön kezelni, hanem az évvégi elszámolás keretében kell? Áfát kell önellenőrizni, Társasági adót szintén, mert a 2013. évi TA alap 155 eFt kisebb, mint a hiba összege,
2014-ben pedig -266 eFt, de a min.nyer. adó miatt 120 eFt és a 2014. évre 39 eFt árbevételt kell visszarendezni (áfa nélkül, AM-s volt), amennyiben ez nem jelentős összegű hiba lesz, melyik összeget vehetem figyelembe Ta tv. 8.§. (8) szerint a társasági adó alapnál? Bár ebben a pontban nem jelentős összegű hibát írnak, de gondolom hiba és hibahatásokról van szó.
Nagyon megköszönöm a segítséget!
