Tisztelt Szakértők!
Áfás őstermelő vagyok. Fordított adózással vásároltam egy terméket. Viszont a számlát elrontották, mert utalás helyett készpénz fizetést írtak rá és utána rögtön sztornózták. Nekem csak a végső jó számlát adták oda. A rontott és sztornó számla látszik az OSA adatok lekérése után, tehát beküldték a NAV-nak. A kérdés az lenne, hogy az áfa bevallásban van-e teendőm a rontott és sztornó számlával? Köszönöm a választ!
Kedves Péter,
Véleményem szerint a hibásan kiállított, majd azonnal sztornózott számlával kapcsolatban nincs teendője az áfa bevallásban.
Bár ez a számla szerepel a NAV rendszerében, mivel azt a kiállító rögtön érvénytelenítette, így az nem számít tényleges ügyletnek.
Az áfa bevallásban (és az M lapon) csak a végleges, helyesen kiállított számlát kell figyelembe venni, még akkor is, ha fordított adózás alá tartozik.
Röviden:
- a hibás, sztornózott számlával nincs teendő,
- csak a jó számla alapján kell az áfát megállapítani és bevallani.
Megjegyzés: a fizetési mód (készpénz vagy utalás) eltérése önmagában nem teszi hibássá a számlát, ezért emiatt általában nem is szükséges sztornózni, elegendő lett volna egy ""számlával egy tekintet alá eső okirattal"" javítani, mivel ez az adat az áfa szempontjából nem lényeges.
