Sederjessy Accounting

Könyvelő, Budapest 2. kerület, Budapest 9. kerület
Munkacsoport létszáma: 1
Megalakulás éve: 2004
Gyors ajánlatkérés
Aktuális

A Könyvelők.hu tagja
2020.02.19. óta (824 napja)
Profil legutóbbi frissítése
2022.04.27.
Legutóbbi belépés
2022.05.23.
Tőle kért árajánlatok
1729
Általa küldött ajánlatok
1257
Tevékenységek

  • Könyvelés
  • Bérszámfejtés
  • Adótanácsadás
  • Távkönyvelés
  • Cégalapítás
Bemutatkozás

VÁLLALKOZÁSOKNAK ADÓTANÁCSADÁS, KÖNYVELÉSI tanácsadás, BEVALLÁSOK, KATA vállalkozások alapítása

KATA változások és a SZJA átalányadózó egyéni vállalkozókra vonatkozó aktualitások miatt, az alábbi hasznos információkat és számításokat osztom meg az oldalamra látogató vállalkozókkal. 2022.01.01-től az SZJA átalányadózó egyéni vállalkozó bevétele 2 millió forintig adómentes ha főállású, mellékállású.


Ha ugyanazon külföldi partnertől (jogi személy, egyéb szervezet) az adott évben 3 millió forintot meghaladó bevételt szereznél kisadózóként, akkor a 3 millió forint feletti bevétel 71,42 után 40 %-os mértékű adót kell fizetned katás vállalkozóként.

Tehát ez esetben Neked, mint KATA vállalkozónak kell megállapítani és megfizetni az adót 2022 február 25-ig.
Ha belföldi, akkor nem Te, hanem az akinek a számlát kiállítottad köteles megfizetni a 71,42 után 40 %-os mértékű adót.
(3 Millió forint felett KATA vállalkozó egy ugyanazon partnernek ne állítson ki számlát, mert sajnos sok az adóteher rajta.)

Példa
Katás egyéni vállalkozó szoftverfejlesztéssel kapcsolatos szolgáltatást nyújt egy külföldi cégnek. 2021. januárjától 2021. márciusáig az adott külföldi cégtől származó bevétele: 2 500 000 Ft. Így minden változatlan marad. Viszont újabb ajánlatot kér az előbb említett külföldi cég a katástól 2021. júniusában, így újabb 1 000 000 Ft összegű bevételt kap a katás az adott külföldi cégtől. Az összeg átutalásra került a katás vállalkozó számláján 2021. július 30-án. Ez azt jelenti, hogy a katás vállalkozónak 40 %-os adófizetési kötelezettsége keletkezik a következők szerint:

40 %-os adó alapja: ugyanattól a külföldi cégtől szerzett bevétel összege - 3 Millió Ft. (Azért kell levonnunk a 3 millió Ft-ot, mert csak az e feletti rész után kell 40 %-os adót fizetni). Majd az így kapott összegnek vesszük a 71,42 %-át, ez lesz az adóalapunk.

3 500 000 Ft - 3 000 000 Ft = 500 000 Ft * 71,42 % = 357 100 Ft (adóalap)

40 %-os adófizetési kötelezettség: 357 100 Ft * 40 % =142 840 Ft.

Az adót azonban ezer forintra kerekítve kell megfizetni, ezért 143 000 Ft lesz a fizetendő.

A katás vállalkozó 2021. augusztus 12-ig megfizeti a 40 %-os adó összegét 143 000 Ft + a havi kata adó összegét. Ugyanettől a partnertől az adott évben már nem szerez bevételt, azonban más partnerektől összesen 10 000 000 Ft bevételt kapott még az adott évben (másnál nem lépte át a 3 millió Ft-os határt).

Felmerül kérdésként, hogy vajon a kata keret (12 millió Ft) átlépés miatt kell-e 40 %-os adót fizetnie még. Számoljunk utána.

Összes bevétel: külföldi cégtől + más cégektől, magánszemélyektől:

3 500 000 Ft + 10 000 000 Ft = 13 500 000 Ft.

Ebből már 357 100 Ft után megfizette a 40 %-os adót, vagyis ez már a kata keretbe nem fog számítani olyan szempontból, hogy ez után már nem kell ismét 40 %-os adót fizetnie.

13 500 000 Ft - 357 100 Ft = 13 142 900 Ft,
tehát átlépte a 12 milliós értékhatárt, vagyis 1.142.900 Ft után még kell fizetnie 40 %-os adót.

FONTOS! KATA keret számítás szempontjából csak azt az adóalapot lehet levonni, ami után már megfizetésre került a 40 %-os adó. Az adóalap esetünkben pedig a 3 Millió Ft feletti bevétel 71, 42 %-a. (Vagyis a 28,58 % után még ugyanúgy meg kell fizetni a 40 %-os adót, ha átlépésre került a 12 millió Ft-os értékhatár.)

KATA VISSZADÓ 1/4

560/2021. (IX:30.) kormányrendeletről a gyerekeket nevelő magánszemélyek adó visszatérítéséről
KATA-t (kisadózó vállalkozások tételes adóját) fizetőkre vonatkozó szabályok:
Összege: a megfizetett tételes KATA 25 %-a. Vagyis havi 25.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 6.250,- Ft-ot,havi 50.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 12.500,- Ft-ot,havi 75.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 18.750,- Ft-ot
kaphatnak vissza, ahány hónapra a KATA-fizetési kötelezettségük fennállt. Így tehát akinek például a veszélyhelyzet miatt 2021-ben 2 hónap KATA-ját törölték, de egyébként a maradék 10 hónapra meg kellett fizetnie az 50.000,- Ft/hó KATA-t, az 125.000,- Ft-ot (10*12.500,- Ft) kaphat vissza.


KATA TÁPPÉNZ:
KATA vállalkozásnál havi 50.000 Ft-ot ha főállású vállalkozó, 25.000 Ft/hó ha mellékállású vállalkozó.
KATA TÁPPÉNZ: az ellátás alapja (aki havonta 50.000 Ft KATA adót fizet) 102.000 Ft, de 2022-től 108.000 Ft az emelt összegű kata adózónál )aki havonta 75.000 Ft kata adót fizet) 170.000 Ft, 2022-től 179.000 Ft. A nyugdíj tekintetében a szolgálati idő számítása során azonban figyelembe kell venni, hogy az 50.000 Ft fizetendő KATA adóalany csak arányos szolgálati időre jogosult (a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény (Tny.) 22.§. (1) j.), 39.§.) alapján.

Corona vírus járvány miatt a személyes face-to-face, találkozásokat nem javasolnám.
Köszönöm megértésüket!

Egyéni vállalkozóknak, cégeknek vállalok könyvelést, pénzügyi/hitel/adó ügyintézést és adóoptimalizálást Budapesten. Kis- és középvállalkozások könyvelése, adótanácsadása, pénzügyi ügyintézése, hitelfelvételhez pénzügyi tervek elkészítése a szakterületem, jártas vagyok a szamlazz.hu és a NAV-hoz bejelentett hivatalos számlázóprogramok használatában és a számlák elektronikus adatfeldolgozásában, vevő-szállító analitikában,kintlévőség lista készítésében.
2008-tól könyvelek RLB 60 kettős könyvviteli programban, Kulcs-Softban, SAP FI-ban, Cobra. Havonta az ÁNYK programon keresztül beküldöm a 2265-ös ÁFA bevallást és a 2208-as járulék bevallásokat a bérszámfejtést követően.

Pénzügyi előrejelzések készítéséhez, pénzügyi modellek alkotásához értek, Cash-flow, plan-fact, költségvetés tervezéshez

Pénzügyi-számvitel szakán jó minősítéssel közgazdászként diplomáztam az egyetemen, majd a Magyar Könyvvizsgáló Kamara Oktatási Központjánál 2015-ben vállalkozói mérlegképes könyvelő végzettséget szereztem, és adótanácsadóként folytattam szakmai képzésemet. Kis- és középvállalkozások könyvelésében több mint 10 éves tapasztalattal rendelkezem. Kkv pénzügyi vezetőjeként eredményesen vezettem kis- és közepes vállalkozásokat nyereségesen.

MÉRLEG, EREDMÉNY, Pénzügyi Beszámolókat 2022. május végéig közzé kell tenni elektronikusan az Igazságügyi Minisztérium, Céginformációs és az Elektronikus Cégeljárásban Közreműködő Szolgálat weboldalán a https://e-beszamolo.im.gov.hu/oldal/beszamolo_kereses
2022.május végéig be kell küldeni a 2021-es évről a Társasági adóbevallást a 2021-as és az IPA (iparűzési adó) bevallást és a havi/negyedéves/éves ÁFA bevallást alátámasztva számlákkal a gazdasági eseményeket.

Az egyéni vállalkozói bevallásokat 2021.01.01-2021.11.01-ig terjedő időszakra visszamenőlegesen elkészítem bevételi analitikával együtt.

Hasznos információk 2021 évre Egyéni vállalkozók bérszámfejtéséhez a 2158-as havi bevallás beküldéséhez.

A Magyar Közlönyben 2021.12.15-én megjelent a kötelező legkisebb munkabérről szóló 703/2021. (XII.15.) Kormányrendelet. Eszerint 2022.01.01-től a teljes munkaidőben foglalkoztatottak esetében

- a minimálbér összege 200.000,- Ft/hó, 45.980,- Ft/hét, 9.200,- Ft/nap, 1.150,- Ft/óra;
- a garantált bérminimum pedig 260.000,- Ft/hó, 59.780,- Ft/hét, 11.960,- Ft/nap, 1,495,- Ft/óra.

1. EGYÉNI VÁLLALKOZÓ BÉRMINIMUM HAVONTA:

2022-ben:

Bruttó bér/kivét 200.000 Ft
SZJA 15% 30.000 Ft
TB járulék 18,5% 37.000 Ft
Nettó bér: 133.000 Ft

SZOCHO 13%, 26.000Ft

Munkáltató összesen havonta fizetendője, ha 1 minimálbéret foglalkoztat, akkor 30.000+37.000+133.000+26.000= 226.000 Ft

Ez alapján 2022.01.01-től az alkalmi munkavállalók mentesített keretösszege (vagyis az alkalmi munkavállalók adómentes jövedelmének határa) 2022.01.01-től
- a szakképzettséget nem igénylő munkakör esetén 11.960,- Ft/nap,
- a szakképzettséget igénylő munkakör esetén 15.548,- Ft/nap.

3. KATA vállalkozásnál havi 50.000 Ft-ot ha főállású vállalkozó, 25.000 Ft/hó ha mellékállású vállalkozó.
KATA TÁPPÉNZ: az ellátás alapja (aki havonta 50.000 Ft KATA adót fizet) 108.000 Ft, az emelt összegű kata adózónál )aki havonta 75.000 Ft kata adót fizet) 179..000 Ft. Ebben az esetben biztosítottnak minősülsz 108.000 Ft (2022) havi ellátási alapig, azaz TB ellátásra és álláskeresési járadékra jogosult leszeL.

560/2021. (IX:30.) kormányrendeletről a gyerekeket nevelő magánszemélyek adó visszatérítéséről
KATA-t (kisadózó vállalkozások tételes adóját) fizetőkre vonatkozó szabályok:
Összege: a megfizetett tételes KATA 25 %-a. Vagyis havi 25.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 6.250,- Ft-ot,havi 50.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 12.500,- Ft-ot,havi 75.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 18.750,- Ft-ot
kaphatnak vissza, ahány hónapra a KATA-fizetési kötelezettségük fennállt. Így tehát akinek például a veszélyhelyzet miatt 2021-ben 2 hónap KATA-ját törölték, de egyébként a maradék 10 hónapra meg kellett fizetnie az 50.000,- Ft/hó KATA-t, az 125.000,- Ft-ot (10*12.500,- Ft) kaphat vissza.

Ha ugyanazon külföldi partnertől (jogi személy, egyéb szervezet) az adott évben 3 millió forintot meghaladó bevételt szereznél kisadózóként, akkor a 3 millió forint feletti bevétel 71,42 után 40 %-os mértékű adót kell fizetned katás vállalkozóként.
Tehát ez esetben Neked, mint KATA vállalkozásnak kell megállapítani és megfizetni az adót. Ha belföldi, akkor nem Te, hanem az akinek a számlát kiállítottad még köteles kifizetni a 71,42 után 40 %-os mértékű adót.
Szóval 3 Millió forint felett KATA vállalkozó egy ugyanazon partnernek ne állítson ki számlát, mert sajnos sok az adóteher rajta.

Példa
Katás egyéni vállalkozó szoftverfejlesztéssel kapcsolatos szolgáltatást nyújt egy külföldi cégnek. 2021. januárjától 2021. márciusáig az adott külföldi cégtől származó bevétele: 2 500 000 Ft. Így minden változatlan marad. Viszont újabb ajánlatot kér az előbb említett külföldi cég a katástól 2021. júniusában, így újabb 1 000 000 Ft összegű bevételt kap a katás az adott külföldi cégtől. Az összeg átutalásra került a katás vállalkozó számláján 2021. július 30-án. Ez azt jelenti, hogy a katás vállalkozónak 40 %-os adófizetési kötelezettsége keletkezik a következők szerint:

40 %-os adó alapja: ugyanattól a külföldi cégtől szerzett bevétel összege - 3 Millió Ft. (Azért kell levonnunk a 3 millió Ft-ot, mert csak az e feletti rész után kell 40 %-os adót fizetni). Majd az így kapott összegnek vesszük a 71,42 %-át, ez lesz az adóalapunk.

3 500 000 Ft - 3 000 000 Ft = 500 000 Ft * 71,42 % = 357 100 Ft (adóalap)

40 %-os adófizetési kötelezettség: 357 100 Ft * 40 % =142 840 Ft.

Az adót azonban ezer forintra kerekítve kell megfizetni, ezért 143 000 Ft lesz a fizetendő.

A katás vállalkozó 2021. augusztus 12-ig megfizeti a 40 %-os adó összegét 143 000 Ft + a havi kata adó összegét. Ugyanettől a partnertől az adott évben már nem szerez bevételt, azonban más partnerektől összesen 10 000 000 Ft bevételt kapott még az adott évben (másnál nem lépte át a 3 millió Ft-os határt).

Felmerül kérdésként, hogy vajon a kata keret (12 millió Ft) átlépés miatt kell-e 40 %-os adót fizetnie még. Számoljunk utána.

Összes bevétel: külföldi cégtől + más cégektől, magánszemélyektől:

3 500 000 Ft + 10 000 000 Ft = 13 500 000 Ft.

Ebből már 357 100 Ft után megfizette a 40 %-os adót, vagyis ez már a kata keretbe nem fog számítani olyan szempontból, hogy ez után már nem kell ismét 40 %-os adót fizetnie.

13 500 000 Ft - 357 100 Ft = 13 142 900 Ft,
tehát átlépte a 12 milliós értékhatárt, vagyis 1.142.900 Ft után még kell fizetnie 40 %-os adót.

FONTOS! KATA keret számítás szempontjából csak azt az adóalapot lehet levonni, ami után már megfizetésre került a 40 %-os adó. Az adóalap esetünkben pedig a 3 Millió Ft feletti bevétel 71, 42 %-a. (Vagyis a 28,58 % után még ugyanúgy meg kell fizetni a 40 %-os adót, ha átlépésre került a 12 millió Ft-os értékhatár.)

Mikor ÁFÁ-s az Alanyi adómentes vállalkozó mégis ? :

Az alanyi adómentességet választó adóalanynak bevallási és adófizetési kötelezettsége van
azokban az esetekben, amikor nem járhat el alanyi adómentesként.39 Ilyen például, ha
• a vállalkozásában tárgyi eszközként használt terméket értékesít,
• a vállalkozásában immateriális jószágként használt, hasznosított vagyoni értékű jogot
véglegesen átenged,
• új közlekedési eszközt értékesít a Közösség másik tagállamába,
• beépítés alatt álló vagy beépített új ingatlant, építési telket értékesít, még akkor is, ha
ezek nem a vállalkozásában használt tárgyi eszközei körébe tartoznak,
• az adóalanyiságát eredményező tevékenységétől eltérő céllal, másnak ellenérték nélkül,
az Áfa tv. szerint terméket értékesít, vagy szolgáltatást nyújt, feltéve, hogy az ehhez
kapcsolódó előzetesen felszámított adó egészben vagy részben levonható,
• külföldön teljesített szolgáltatásnyújtása esetén,
• egyes, az ún. „fordított adózás” alá tartozó határon átnyúló ügyleteknél,
• a számlában mentessége ellenére adót hárít át,
• az ellenérték meg nem fizetése miatt az adó megfizetéséért kezesként felel,
• 10.000 eurót (2,5 millió forintot) meghaladó értékű közösségi beszerzésnél (vagy
választhatja ez alatt az értékhatár alatt is), továbbá értékhatártól függetlenül jövedéki
termék és új közlekedési eszköz közösségi beszerzésénél, illetve
• termékimportnál

Üdvözlettel:
Gerti
szederjessy@freemail.hu
06702770223


Beszélt nyelvek: magyar, angol, orosz
Szolgáltatások

Az alábbi szolgáltatásokat ajánlom:
- könyvviteli feladatok ellátása
- bevallások készítése
- bérszámfejtés, munkaügyi nyilvántartás
- beszámoló készítés
- megbízó képviselete adóhatóságnál, TB-nél
- adatszolgáltatások KSH felé
- külön megállapodás alapján kötelező szabályzatok készítése, frissítése
-kapcsolattartás magyar, angol, orosz nyelven és riportok készítése, egyeztetése

Adótanácsadás, Adóbevallások elkészítése,
Mérleg, eredménykimutatás, TAO, IPA bevallások
Pénzügyi ügyintézés, pénzügyi terv
Cash-flow
Hitelügyintézés
Ingatlanbefektetési tanácsadás

Referenciák

Könyvelés – KATA, SZJA
• könyvviteli feladatok ellátása
• analitikus nyilvántartások teljes körű vezetése
• bevallások elkészítése, beküldése
• adószámla egyenleg egyeztetés
• ügyfélkapu, cégkapu ügykövetés
• hatóság előtti képviselet
Iratőrzés külön díjazás ellenében a 2.kerületben. Árainkat egyeztetést követően telefonon is megtehetjük. :)

Bemutatkozás:
Közgazdászként pénzügyi-számviteli szakon diplomázott, vállalkozási mérlegképes könyvelőként dolgozom. Kis-és közép vállalkozásoknál évekig pénzügyi vezetőként dolgoztam.
2008-tól könyvelek az RLB 60 kettős könyvviteli programban, Kulcs-Softban. Excelben professzionális vagyok, Pivot táblák és kimutatások készítésében, pénzügyi beszámolók, bevallások/adóbevallások készítésében, év végi mérleg, eredmény kimutatás, beszámoló készítésében, Cash-Flow és a napi pénzügyi ügyintézésben.
Kapcsolat

Cím
1022 Budapest, Bimbó út 
Cím 2
1091 Budapest, Kálvin tér 1.
E-mail
Telefon
Skype
SzG
Kérdés-Válasz tevékenységek

Nincsenek bejegyzések.
Nincsenek bejegyzések.
A cookie-k segítenek minket a szolgáltatásnyújtásban. Szolgáltatásaink használatával jóváhagyja, hogy cookie-kat használjunk. További információ