Számlázás, számlakorrekciók 2020 – Kötelező kibocsátói elektronikus adatszolgáltatás 2020. július 1-jétől
Szakmai előadás, Budapest 7. kerület

2020. július 1-jétől kötelezővé válik az online számla kiállítás, vagy más néven kibocsátói elektronikus adatszolgáltatás – adóértékhatárra tekintet nélkül – minden olyan esetben, ha a vevő is adóalany.

2021-től pedig a magánszemélyek felé kiállított számlára is vonatkozik majd ez a szabály.

A legnagyobb problémát azonban a befogadott számlákra vonatkozó kötelező adatszolgáltatás fogja okozni. A használatban lévő sokféle számlázási technikát több ponton korlátozza, behatárolja az új elektronikus adatszolgáltatási rendszer.

Az előadás keretében elsősorban azt tekintjük át, hogy a számlázásban milyen újdonságot hoz az adatszolgáltatás bevezetése, de emellett a változatlanul hatályos szabályokat is ismertetjük. Az előadás célja, hogy a résztvevők egységes képet kapjanak az érvényben lévő és a módosuló számlázási szabályokról.

Főbb témakörök

* Online számlázás – számlázóprogramos és nyomdai számlákra vonatkozó adatszolgáltatás 2020. július 1-től * Online számlázás 2021-től hatályos szabályai

* Adatszolgáltatás a befogadott bizonylatokról * Az ún M lapon teljesített adatszolgáltatás * Az alanyi vagy tárgyi mentestől befogadott számla * Az előleg és végszámla kezelésére vonatkozó új szabály

* Időszakos elszámolású (folyamatosan teljesített) ügyletek számlázása az online számlázási rendszerben * Ugyanazon időszakra több fizetési esedékesség számlázása * Előre kifizetett díj számlázása * A folyamatosan teljesített ügyleteknél alkalmazandó számlakorrekciók, helyesbítések, pótlólagos kiszámlázások áfa kezelése és számlázása az új rendszerben * Mikor kell új számla, mikor kell helyesbítő számla és milyen adatok szerepelnek ezeken a bizonylatokon * Melyik bevallásban kell figyelembe venni?

* A teljesítési időpontok rendszere * Az adókötelezettség keletkezési időpont * Az egyes ügyleteket melyik bevallásban szerepeltetjük? * Mikor kell a teljesítési időponttól eltérő bevallásban szerepeltetni az ügyletet? * A részteljesítés fogalma és számlázása

* Az előleg fogalma, számlázása, változás az elektronikus adatszolgáltatás kapcsán * A fordított adózású számla az új rendszerben * Az árengedmények számlázása * Hogyan kezeljük a térítésmentes ügyleteket az online számlázás során? * Mitől függ, hogy kell-e számla az ingyenes átadásról szolgáltatásról? * Mit kell tartalmaznia az ingyenes ügyletről kiállított bizonylatnak? * A csereügyletek és kompenzációk, kártérítés és a kártalanításra vonatkozó új számlázási szabályok

* Visszáru, a göngyöleg áfa elszámolása, a jóváírások kezelése az új rendszerben * Piaci ártól eltérített árak, transzferárak az áfában

* Számlakorrekció szabályai * Mit kell tartalmazni a korrekciós számlának az új rendszerben? * Utólagos adóalap-csökkentés * Számlakorrekció a bevallásban, melyik bevallásban szerepel? * A korrekciós számla kibocsátójának adóelszámolása * A korrekciós számla befogadójának adóelszámolás * Az eredetivel megegyező bevallási időszakban kiállított helyesbítő számla kezelése

* Érvénytelenség, hibás teljesítés, visszáru * Minőségi kifogás, előleg visszatérítés * Külfölditől igénybe vett szolgáltatás * Az elírások javítása * Számlázás technikai szabályai * Mikor lehet számviteli bizonylatot kiállítani számla helyett?

* Július 1-jétől hatályba lépő változások

* Számlázási szabályok az új rendszerben az alanyi mentesnél, KATA hatálya alá tartozónál, a tárgyi mentes tevékenységet végzőnél, a költségvetési szerveknél * Meghatalmazotti számlázás

* A számlakiállítás határidejére vonatkozó szabály változása július 1-től * Mi a szankció a számlakiállítási késedelemnek * A számla hibái és azok hatása az áfa levonásra

* A devizás számla * Számlázási szabályok határon átnyúlóan * Külfölditől igénybe vett szolgáltatás

* Gyakorlati példák és szakmai konzultáció

Előadó: Dr. Csátaljay Zsuzsanna